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香港有限公司管理与税务介绍

根据香港公司法的规定,一间香港有限公司受两个部门管辖:一个是公司注册处,另一个是税务局。



公司注册处要求您每年需要按时交纳注册费以及申报年报。


税务局要求您每年做三件事:


1、每年更换商业登记证;

2、 每年的四月份递交雇员工资申报表;

3、报税(香港税务详情见下面介绍)






香港公司有哪些税





香港是亚太地区唯一没有增值税的地方,也没有营业税及其它附加税, 其目前主要有 3 种税:


1、物业税(15%):向香港土地及建筑物的拥有人所获得收入征收的一种税(也就是针对于香港的楼宇物业业主所征收的),通常您在香港没有购买物 业是不需要打这种税的


2、薪俸税(15%):相当于国内的个税,(香港永久居民或持工作证每年可获免税额 HKD120,000 ),每年3、4月份进行申报。


3、利得税(8.25%-16.5%):在本港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体,均须缴税。征税对象并无本 港居民或非本港居民的分别。因此,本港居民可从海外赚取利润而无须在本港纳税,反过来说,非本港居民如在本港赚取利润,则须在本港纳税。至于业务是否在本港经营及利润是否得自本港的问题,主要是根据事实而定,但所采用的原则可参考香港及其他奉行普通法的法院所判决的税务案例。贸易型客户可以申请海外利得免税的。(参见税务局网站 www.ird.gov.hk 中税收来源地原则及预先裁定)


对于一间有限公司而言,只有1种税就是利得税,与国内的企业所得税相同,是按照公司实际运营情况,如果有盈利才需要打税,没有盈利不需要打税。税率是按照所有收入扣除成本、费用后,纯赢利的16.5%来交税。与国内不同的是,在香港没有营业税和增值税,而且香港实行的是税收来源地原则,如果您的公司整年的业务运作都不在香港且有充分的证据证明业务运作过程与香港无关,可在香港申请利润来源于海外获得,豁免在香港当地的税收。


当然,申请免税的程序是需要建立已经完成核数师报告的基础上去申请,核数师报告就相当于国内的审计报告







核数审计





香港公司的报税分为两部分:一部分是入数(国内是做帐)、另一部分是核数(审计)。入数:包括收入和支出的处理,将单据整理成资产负债表、收支平衡表、应收未收、应付未付以及货存等数字。入数您可以选择自己来做,但是核数一定要我们来帮您完成。因为香港法律规定核数师报告一定要由香港的持牌核数师来完成,每年公司帐目核数费用要视您每年的具体营业额来具体而定。






审计时间





对于每一间香港公司而言选择第一次报税时间都是很重要的


因为以后该公司的报税时间和第一次是统一的,所以一般公司常用两个时间做选择:您可以选择每年1月1日-12月 31日,也可以根据香港政府规定时间每年4月1日-第二年3月31日来进行,您可以在两个时间内任选其一,然后安排我们处理就可以了。


当然,贵公司是12月份成立的公司,建议选择跟随政府财政年度3月31日为最佳,这样子第二年起如需申请延期报税,最长可以延期至11月15日,避免不必要的罚款(报税逾期 HKD1200 起)。






香港公司离岸豁免





根据香港税务局的税务指引和税收的来源地原则,如贵公司有充分证据证明贵香港公司的运作未有利用到香港当地的资源,则可透过申请海外利得的合法程序获得政府的免税凭证,豁免在香港当地的税收。


假设您公司每年的利润是100万港币,实际应缴纳税款则是按照您公司的年纯利润来计算的,而且香港税局对开支的管制相对国内要宽松许多,不如国内严格。其理论是:只要为了公司获取利润的开支都可以入到公司的开支中,比如:佣金、差旅费、车费等等。这个问题您可以等报税时提前将开支单据提交给我们, 同时我们也可以为您提供会计师意见为您在合理、合法的范围降低税务成本。






审计报告作用






第一,可以满足税务局报税的要求。根据法律如实汇报,以前、现在和未来都不会因为自身漏洞而受到政府挑战。


第二,可以用于银行借贷。可真实的反映公司的实际赢利、资产情况、是否存在应收应付、是否有坏帐以及会计师的意见都是银行审查企业还款能力及资信的重要标准。


第三,股东资产的合法证明。公开的说明以满足各方面的需求。



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