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香港公司利得税的申报方式

利得税


       近年来,很多人在香港成立了香港公司,但都会为香港有限公司申报利得税的程序感到疑惑,缺乏一个正确及完整的槪念。下列介绍三种税务申报方式,以及优缺点。





01

零申报




      零申报是五、六年前最常被国内人士作为其香港有限公司申报税项的方法,然而,税务局对零申报的公司账目有所要求。由于缺乏正确的了解,经常被人错误使用。



适用情况:


       在税务局所要求申报的评税年度内,公司没有任何商业交易,包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用。一般而言,零申报只适合成立公司后从没开业或已终止业务及准备结业的公司。






优点:

 1、处理时间短;2.由于不需要进行审计,故成本相对低。


缺点:

1、由于公司的账目有可能不符合税务局的要求从而触犯税务申报的相关法律;


2、零申报过后,税务局在七年内仍有权要求检阅公司账目,如公司提供之文件不符合零申报上的数据,有可能被视作瞒税或逃税。








02

申请海外利得




       申请豁免离岸所得税,指香港税务局同意公司所产生之利润离岸收入。根据香港税例香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的。


适用情况:

       香港有限公司所经营之业务,如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)等活动,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。

        一经批准,所有离岸收入均不需支付香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税,必须要先为公司的账目进行审计。




优点:

1、如果申请成功,便不必为离岸收入缴交利得税;


2、符合香港公司条例及税务条例中,对公司账目进行审计的规定。


缺点:

1、申请结果要视乎税务局评估结果,没有百分百保证;


2、若申报不成,须缴付香港利得税;


3、公司需要支付审计成本。






03

做账审计




        大部分在香港注册及经营的公司都会进行审计及报税。此方法可以把所有可预见之问题减至最少,但由于需要支付香港利得税,建议向符合资格之会计师咨询进行合理及合法之税务策划,以减低应付利得税。


适用情况:所有香港注册之有限公司



优点:
1、符合香港公司条例及税务条例中,对公司账目进行审计的规定;
2、所获得之审计报告,可以作不同的用途(包括银行融资及借贷、跟国外客户的商谈文件或资产证明);
3、香港是低税率地区;
4、避免在将来被税务局查账时产生不必要麻烦。

缺点:
1、须缴付香港利得税;
2、公司需要支付理帐审计成本。













拓展

零申报有哪些风险



(1)收到香港税务局的罚单,被政府列入“黑名单”,除了要求补缴税款外,还会视情况进行罚款,甚至被检控。

(2)如果账户资金有往来情况还做“零申报”,税务局会认为你不诚实,不仅需要补交此前的税费,出现瞒税漏税情况严重的,直接导致香港银行账户冻结,轻者要求重新补做,重者香港离岸账户被强制关停。一般银行都会直接选择直接关闭离岸账户了事,特别是渣打、汇丰、摩根大通这些国际大行,更是会毫不留情。

(3)7年内香港政府可检阅公司账户

       如果香港公司有经营,选择零申报以后,香港税务局可在7年内仍有权要求检阅公司帐目,并且,香港税务局可以通过银行账户信息、海关记录等对您的香港公司进行查账。如公司提供的文件不符合零申报上的条件,有可能被视作瞒税或逃税。


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